2. Wyjaśnij pojecie podatek opłata dopłata.

Podatek to danina publiczna o cechach:

-przymusowy charakter wyraża się w możliwości stosowania przez podmiot uprawniony do pobierania podatków środków przymusu państwowego w celu wyegzekwowania świadczenia.

-bezzwrotność. Świadczenie podatkowe ma charakter definitywny i nie podlega zwrotowi na rzecz płatnika

-nieodpłatność -osoba płacąca podatek nie otrzymuje świadczenia wzajemnego ze strony związku publiczno-prawnego na rzecz, którego podatek został zapłacony.

-jednostronność ustalania -wysokość świadczenia podatkowego wynika z obowiązujących przepisów prawa i nie podlega negocjacji

-ogólny charakter wyraża się tym, że podatki nakładane są w drodze wydawania aktów normatywnych o charakterze ogólnym dotyczących określonych kategorii podmiotów

-pieniężny charakter -świadczenia podatkowe realizowane są w postaci pieniężnej nie zaś rzeczowej czy w postaci usług

-przewłaszczenie -zapłata podatku powoduje zmianę właściciela środków pieniężnych, które będąc poprzednią własnością podatnika stają się własnością związku publicznoprawnego

Opłata jest daniną publiczną charakteryzującą się tymi samymi cechami, co podatek z tym, że w przeciwieństwie do podatku opłata jest świadczeniem odpłatnym

Dopłata jest daniną publiczną związaną z pokrywaniem kosztów inwestycji publicznych 3. Scharakteryzuj poszczególne elementy konstrukcji podatku.

Elementy konieczne -podmiot, przedmiot opodatkowania, stawki podatkowe.

Elementy incydentalne -sposób termin zapłaty, zwolnienia, ulgi i zwyżki podatkowe

Podmiot podatku

-związki publicznoprawne uprawnione z tytułu podatku

-podatnicy i inne podmioty na które prawo podatkowe nakłada obowiązki lub ewentualnie przyznaje pewne uprawnienia

-płatnicy

-inkasenci

-następcy prawni podatników

-osoby trzecie odpowiedzialne za zobowiązania podatkowe

Podatnik: osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej która podlega na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu

Płatnik: osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka nie posiadająca osobowości prawnej która obowiązana jest do obliczenia i pobrania podatku od podatnika a następnie wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu

Inkasent to osoba fizyczna itd., która uprawniona jest do pobrania podatku od podatnika a następnie wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu

Przedmiot podatku

Podstawa opodatkowania to ilościowo lub wartościowo ujęty przedmiot podatku

Podstawy opodatkowania

Stawki podatkowe

Stawka kwotowa -ilość jednostek pieniężnych jaką należy zapłacić od jednostki podstawy obliczenia podatku

Stawka procentowa -wyrażona w procentach relacje pomiędzy wielkością świadczenia podatkowego a wielkością podstawy obliczenia podatku

-występują w postaci stawki stałej

-w postaci zbioru stawek zwanego skalą podatkową

Skala podatkowa -zbiór uporządkowanych rosnąco lub malejąco stawek podatkowych, stawki te są różne dla różnych wielkości podstaw obliczenia podatku

Skala podatkowa progresywna charakteryzuje się rosnącą wielkością podstawy

Zwolnienie podatkowe to ograniczenie przedmiotowego lub podmiotowego

Ulga podatkowa polega na obniżeniu obciążenia podatkowego w czasie zaistnienia określonej sytuacji w stosunku do obciążenia ogólnie obowiązującego. Mogą mieć charakter podmiotowy, przedmiotowy i mieszany.

-obniżenie stawki podatkowej

-pomniejszenie podstawy opodatkowania

-pomniejszenie kwoty obliczenia podatku

Sposób i terminy zapłaty

-w całej należnej kwocie w określonym terminie

-w ratach

-w formie zaliczek

Jeżeli w formie decyzji wymierzono podatek termin wynosi 14 dni od doręczenia decyzji.

4. Wymień i omów funkcje podatków.

-f. fiskalna

-f. redystrybucyjna

-f. stymulacyjna

Fiskalna sprowadza się do tego że podatek pełni bardzo ważną rolę jako podstawowy rodzaj dochodów budżetowych

Redystrybucyjna akceptowana w każdych warunkach społecznych i politycznych. Dzięki podatkom następuje redystrybucja dochodu narodowego między podatnikami a państwem i samorządem

Stymulacyjna ma charakter uniwersalny i występuje w państwach o różnych założeniach ustrojowych, Stymulacja może polegać na wprowadzaniu określonego podatku, na różnicowaniu stawek podatkowych, stosowaniu zwyżek, ulg i zwolnień.